Новая форма 3-НДФЛ

Декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) за 2018 год будет подаваться уже по новой форме. Её, а также порядок заполнения и формат представления в электронной форме ФНС России утвердила своим приказом от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Больше 

О формировании резерва по сомнительным долгам и определении его размера в целях налога на прибыль.

 Минфин России вновь подтвердил, что формирования резерва по сомнительным долгам для целей налогообложения прибыли — не обязанность налогоплательщика, а право. И если он принимает решение им воспользоваться, то сможет это сделать только с начала года, указав это в своей учетной политике (письмо от 03.10.2018 № 03-03-06/1/71046).

Также в письме отмечено, что сумма резерва по сомнительным долгам определяется по результатам проведенной на последнее число отчетного (налогового) периода инвентаризации дебиторской задолженности. Оформление каких-либо иных документов для формирования резерва ст. 266 НК РФ не предусмотрено.

Больше 

Ликвидированный объект недвижимости подлежит исключению из облагаемой базы по налогу на имущество на дату документально подтвержденного факта его сноса.

Исключение из ЕГРН произойдет несколько позже.

(Определение ВС РФ от 20.09.2018 № 305-КГ18-9064 по делу № А40-154449/2017, доведенное до сведения налоговых органов письмом ФНС России от 24.09.2018 № БС-4-21/18577@).

Больше 

Если договором поставки предусмотрена регулярная и долгосрочная отгрузка товаров в адрес одного покупателя, то поставщику по истечению месяца (желательно не позднее 5-го числа) достаточно выставить один счет-фактуру, где будут указаны все отгрузки товара за этот период. Минфин России вновь подтвердил это в своем письме от 13.09.2018 № 03-07-11/65642.

Больше 

Идентификационной номер налогоплательщика присваивается организации при постановке ее на учет в налоговом органе по месту нахождения при создании.

Первые четыре цифры ИНН — код налогового органа, присвоившего ИНН. Из них первые две цифры — код региона.

Если организация переезжает в другой регион, то ИНН изменению не подлежит, и первые две цифры ИНН уже не будут совпадать с кодом региона, где она стоит на учете.

В этом случае коду региона будут соответствовать первые две цифры кода причины постановки на учет (КПП).

ФНС России разъяснил это в своем письме от 07.09.2018 N ГД-4-14/17499@.

Таким образом, у организации, сбежавшей из Москвы, например, в Московскую область, ИНН будет начинаться с 77, а КПП — с 50. 

Больше 

Задолженность по договору цессии не учитывается при расчете величины резерва по сомнительном долгам

Минфин России в очередной раз обращает внимание (письмо от 06.09.2018 № 03-03-06/1/63711), что задолженность, не оплаченная в срок покупателем имущественного права (цессионарием) не принимается во внимание при определении величины резерва. Это связано только с тем, что такая просроченная задолженность не признается сомнительной согласно п. 1 ст. 266 НК РФ.

Больше 

Принятие к вычету НДС при наличии кассового чека и отсутствии счета-фактуры

Финансовое ведомство (Письмо Минфина России от 06.09.2018 № 03-07-11/63717), в очередной раз обращает внимание, что при наличии только кассового чека и отсутствия счета-фактуры организация не имеет права принять выделенную в чеке сумму НДС к вычету.

Больше 

Применение ККТ застройщиками многоквартирных жилых домов

Минфин России (письма от 31.08.2018 № 03-01-15/62185 и № 03-01-15/62426) отметил, что при продаже квартир физическим лицам застройщик обязан использовать контрольно-кассовую технику и выдавать покупателям кассовые чеки.

При передаче квартиры по договору участия в долевом строительстве применение ККТ не обязательно.

Больше 

Каждый отвечает за свои косяки (не надо путать свою личную шерсть с государственной)

С 2017 года обязанность по администрированию страховых взносов вновь возложена на ФНС России. И до сих пор выгрузка данных из ПФР в ФНС корректно не завершена.

И у ряда организаций (так и индивидуальных предпринимателей) которые в 2016 году не имели задолженности перед Пенсионным фондом, по чисто техническим причинам часто возникает непонятно откуда взявшаяся недоимка по взносам.

 И налоговики, занятые более глобальными проблемами, зачастую применяют сложившиеся стандартные процедуры по взысканию фактически несуществующей недоимки — выставление требований об уплате этих сумм и последующее принудительное их списание.

ФАС Московского округа в постановлении от 31.08.2018 № Ф05-13951/2018 по делу № А40-183020/2017 отметил, что так называемая «недоимка по взносам в ПФР и ФОМС» возникла только в связи с некорректной выгрузкой и передачи посредством электронных каналов связи данных об уплате взносов на пенсионное и медицинское страхование.

Повторное принудительное взыскание уже уплаченных взносов признано нарушением законодательства. 

Суд обязал налоговиков вернуть организации взысканную сумму вместе с процентами, начисленными за все время нахождения денег в бюджете.

Больше 

Штрафные санкции за неуплату (неполную уплату) авансовых платежей

Ст. 122  НК РФ предусмотрено, что неуплата (полная либо частичная) налога (сбора, взноса) влечет за собой взыскание штрафа в размере 20% от его неуплаченной суммы. Если будет доказано, что сие деяние совершено умышленно, размер штрафа увеличится вдвое — до 40% (п. 3 ст. 122 НК РФ).

ФНС России (письмо от 07.09.2018 № СА-4-7/17429) еще раз обращает внимание, что к ответственности по ст. 122 НК РФ могут быть привлечены организации и индивидуальные предприниматели только за неуплату (неполную уплату) налогов, сборов или страховых взносов по истечению налогового периода. За неполную уплату авансовых платежей такая ответственность не предусмотрена.

Больше